Transférez votre assurance vie et réduisez vos droits de succession

Si vous n'êtes pas propriétaire de votre contrat d'assurance-vie, cela ne fait pas partie de votre succession imposable.

Tout d’abord: vous n'êtes pas obligé de lire cet article, sauf si votre succession est susceptible de devoir payer des impôts sur les successions à votre décès. En 2017, l'impôt sur le revenu sur les successions ne concerne que les personnes décédées en laissant une succession imposable supérieure à 5,49 millions d'euros ou les couples en laissant plus de 10,9 millions de d'euros.

Pour les successions redevables d’impôts, le fait que le produit de l’assurance vie soit compris ou non dans le patrimoine imposable dépend du propriétaire de la police au décès de la personne assurée. Si la personne décédée était propriétaire du contrat, le montant total du produit est inclus dans le patrimoine imposable; si quelqu'un d'autre était propriétaire de la police, le produit n'est pas inclus.

Melissa souscrit une police d'assurance couvrant sa vie, d'une valeur nominale de 200 000 €. Son fils Jeff est le bénéficiaire. Le partenaire commercial de Melissa, Juanita, achète une deuxième police, couvrant également la vie de Melissa, au prix de 400 000 €, payable à Juanita. (Elle utilisera le produit de la vente pour acheter la moitié de l'entreprise de Melissa après le décès de celle-ci et la laissera à Jeff.)

Melissa meurt. Tout le produit de la police de Melissa, 200 000 €, est compris dans son patrimoine imposable fédéral. Toutefois, aucun des 400 000 € de la police que Juanita détient ne fait partie de la masse imposable fédérale de Melissa, car Melissa n'était pas propriétaire de la police.

Il s'ensuit que si vous souhaitez que le produit de votre assurance vie évite l'impôt sur les successions fédéral, vous souhaiterez peut-être transférer votre contrat d'assurance-vie à une autre personne ou entité. Il y a deux façons de le faire. Vous pouvez transférer la propriété de votre contrat à tout autre adulte, y compris le bénéficiaire du contrat. Vous pouvez également créer une fiducie d’assurance vie irrévocable et y transférer la propriété. (Mais sachez que certaines stratégies de groupe, auxquelles de nombreuses personnes participent via le travail, ne vous permettent pas du tout de transférer la propriété.)

Tous les biens que vous laissez à votre conjoint, y compris le produit de l'assurance, ne sont pas assujettis aux droits de succession à votre décès. Le produit de votre assurance vie ne serait imposé dans le cadre de votre succession que si les bénéficiaires de la police sont vos enfants, amis ou membres de la famille autres que votre conjoint.

Transférer la propriété de votre police à une autre personne implique un compromis: une fois la police transférée, vous perdez tout pouvoir sur elle pour toujours. Vous ne pouvez pas l'annuler ou changer le bénéficiaire. Supposons, par exemple, que vous transfériez la propriété de votre contrat à votre conjoint et que vous divorciez ensuite. Vous ne pouvez pas annuler la police ou la récupérer auprès de votre ex-conjoint. Dans de nombreuses situations, toutefois, ces cadeaux fonctionnent bien, par exemple lorsque vous transférez la propriété de la police à un enfant adulte avec qui vous entretenez une relation intime et affectueuse.

Le barème de l'impôt sur le revenu a des règles qui déterminent qui détient une police d'assurance-vie lorsque la personne assurée décède. Les dons de polices d'assurance-vie faits dans les trois ans suivant le décès sont refusés aux fins de l'impôt sur les successions fédéral - et souvent également aux fins de l'impôt sur les successions des États. Cela signifie que le montant total du produit est inclus dans votre succession, comme si vous étiez resté propriétaire de la police.